浅析中小企业财务管理现状、问题及对策

摘要;随着社会主义市场经济的发展和完善，我国中小企业迅速发展壮大。目前，我国中小企业已占企业总数的98%以上，中小企业是社会就业的主力军，吸纳了75%的城镇就业人口、75%以上的农村转移出来的劳动力。毫不夸张的说，中小企业占据了国民经济的“半壁江山”。但是，中小企业管理思想僵化落后，对财务管理不够重视等问题，使得企业财务管理的作用没有得到充分发挥。为此中小企业必须转变观念，运用新的财务管理手段和方法，加大财务管理力度，使其适应市场经济发展要求。

财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。本文就中小企业在财务管理中存在的问题进行了探讨，并提出相应对策建议。

关键词：中小企业，财务管理，问题，对策

务发展，不是“管” 现代企业管理是一个科学的管理体系，包括企业的计划、生产、技术、质量、营销等众多子系统。其中，财务管理是联系企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是企业管理中最具有综合性的管理活动，它关系到企业的生死存亡和可持续发展的问题，是现代企业管理工作的中心环节。

一、中小企业财务管理现状

在我国的国民经济体系中，中小企业是最具活力的部分之一，它们生产规模小、经营模式灵活，生产成本低、效率高。通常情况下，大部分中小企业的建立与成功，依靠的是创业者自身所具有的智慧、技能和精神，但同样的，中小企业自有资金非常有限，生产设备落后，抵御市场风险能力不强，向银行融资困难，种种经营风险吸引和保留人才就非常困难，专业人才的缺乏无法对长期投资项目进行科学的投资决策，加之受到外部宏观经济环境的变化和体质影响导致中小企业的成长举步维艰。分析中小企业管理存在的问题并探讨对策显的尤为重要，财务管理是企业营运活动的加速器，良好的运用财务杠杆系数，可以帮助企业快速地步入成功运营的轨道，但是，不当的财务管理，也会加速企业的倒闭和灭亡。一个企业的成功，一定有良好的财务管理与之相辅相成；而企业的失败，往往也是因为财务管理的部分失效甚至是全部失效而造成的。

二、中小企业财务管理的问题及原因分析

（一）融资困难，抗风险能力差

中小企业经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲朋好友借款，主要为内源性融资，资本额少。银行贷款就成为了外部融资的重要渠道，但由于中小企业经营变数多、信用能力较低等一系列原因，而银行业普遍强化信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，使得中小企业外部融资约束强于大企业。同时，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使得中小企业融资雪上加霜。再者由于证券市场发育滞后，广大中小企业很难通过发行股票或债券直接融资，而民间借贷目前还处于非法阶段，既缺乏法律保障，又有很高的融资成本，满足不了中小企业资金需求。

（二）管理模式僵硬，观念落后

中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带来了负面影响。企业经营者财务管理意识淡薄，过分最求短期利益最大化，财务人员任用“家族化”“亲缘化”，企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念，认为企业效益靠的是业出来的，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。中小企业管理者往往观念落后，主观意识强烈，不能改变存在弊端的管理模式，这些都制约了中小企业的健康发展。

（三）财务控制制度缺失，缺乏科学性

中小企业内部控制制度残缺不全，缺乏科学性。许多中小企业根本没有设账本，另外设有账本的企业也存在亲属管账、会计出纳不分、财务管理混乱等问题。关于财务控制缺失体现在：1、现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，片面考虑到季节价格波动，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。2、应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。3、存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。

（四）风险意识淡薄，缺乏方向性

中小企业经营者、管理人员缺乏风险意识，认为只要把生产搞好，有经营利润，只要管好用好资金就不会产生财务风险。他们一般都将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，很少真正关注经营风险，缺乏防范和降低风险的控制机制。财务决策缺乏科学合理的方向性，主观意识严重，重大事项不经过集体决策审批而个人单独决策，领导专权不受约束。整个企业的发展方向缺乏方向性，只关注短期利益而对长期企业可持续发展不加考虑，难以确定企业生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和措施，不能根据企业实际状况提出建设性的意见。加之企业内部控制、监管体系不健全，财务控制执行不力，管理部门的约束机制不到位，审计监督乏力，往往存在权责不明、管理混乱等现象，严重影响企业发展。

（五）工作流程不规范，人员素质不高

中小企业的财务人员大多数缺乏专业知识，组织结构不够完整，种种导致财务会计工作流程不规范、不严格。不少中小企业会计账目不清，管理混乱，在一定程度上给财务工作带来严重影响。中小企业会计人员超负荷工作只能被动处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。企业内部奖惩制度不明确，员工工作积极性不能完全调动，日常事务流于表面，会计科目的实用不够规范，原始凭证的内容不够完整，导致会计信息的失真。企业内部不组织进行专业培训，人员素质无法从根本上得到提高，形成恶性循环。中小企业核算事务中，企业往往另设外帐弄虚作假应付税务部门的检查，存在偷税漏税问题。

三、改善中小企业财务管理的对策

（一）改善中小企业融资环境，拓宽融资渠道

1、政府完善中小企业信贷外部环境，降低门槛，扩大规模，加快办理速度，减化操作流程，真正让中小企业尝到甜头，勇于并乐于尝试信贷这条道路；2、完善我国现有的担保体系，加快建立中小企业信用担保体系，通过优化整合一些大的、信用能力比较强、资本实力雄厚的担保机构加快业务的拓展，政府及有关部门出台政策扶持担保机构的发展壮大。使其在为中小企业服务的同事不断发展壮大的同时，形成一个双赢模式；3、拓宽融资渠道，中小企业应拓宽融资思路，充分合理利用各种融资资源，在分析融资的风险与收益的权衡下，进而防范企业财务风险，选择最佳最有利于企业发展的融资方式。

（二）全方位转变企业财务管理观念

中小企业领导者首先要具有创新精神，积极转变观念，突破“家庭式”的、传统的管理思想和管理方法，接受科学先进的管理理念，并致力于企业的经营活动中加以实施，结合企业实际，制定更合理的管理制度。重视人才在企业发展过程中的重要作用，财务人员选取方面要以“任人唯贤”取代“任人唯亲”的现象，努力引进高级人才。其次明确财务管理的目标，这是搞好财务工作的前提，中小企业要树立以市场经济为主体的新的观念体系，确立以成本与效益、风险与收益、投入与产出等相应关系为核心，以资金时间价值、风险价值、成本价值等市场价值体系为主导，以人本化理财、资本多元化理财及风险管理理财为基础的新型的财务管理理念。只有理念的改变才能使后续的财务工作游刃有余，实现企业价值最大化。

（三）建立健全内部控制制度，加强财务控制

企业财务制度的健全和规范是企业财务管理的基础，有一个健全的内部控制体系则是财务管理健康发展的重要条件。中小企业要完善企业内部控制制度，建立完善的财务管理制度，强化企业内部控制。

1、重视流动资金管理，提高资金使用效率资金一直贯穿于经营管理活动的各个环节。在现代企业财务管理中，应当注重对资金的筹集和使用的控制，确保资金达到最小的占有率。企业应加强财务的事前预测、事中控制及事后的总结分析工作，强化企业全面预算管理，提高财务对成本费用和投资的管控能力。企业要使资金的来源和运用产生最佳效果，合理压缩资金占用，加速资金周转，最大限度地提高资金使用效率；严格财务收支计划，盘活资金存量，提高资金使用效益。

2、加强应收账款管理，应收账款发生后，企业要采取各种措施尽量按期收回款项，对应收账款进行账龄分析，编制分析表对不同时间的欠款采取不同的收账方法，加强对赊销客户的信用调研评定，定期函询，合理制定信用标准，严格控制账龄，加快资金周转速度。对有可能发生的坏账损失提前提取坏账准备，充分评估对企业损益的影响。

3、加财产控制，及时整理存货，在物资采购、领用和样品管理上建立规范操作程序，堵住漏洞，维护安全。严格建立采购供应制度，尽可能地压缩过时的库存物资，避免资金的呆滞，并以科学的方法来确定存货资金的最佳结构比例，加强存货的管理可通过仓储与保管控制和建立存货分类制度实现。坚持定期盘点不定期检查，监督管理人员和记录人员保持警戒不至于疏忽。

4、建立健全内部控制制度，企业内部控制内部控制是为达到具体的实体目标提供合理保障而设计的程序，健全并执行内部控制机制是提高经济效益的重要举措。主要有以下几条措施：营造良好的内部控制环境；建立科学合理、职责分明的管理模式，在企业管理核心中树立起模式化的企业财务管理理念，推行职务不相容制度，明确控制权责；建立内控监督测评制度，确保内部控制机制的实质执行，要在企业的组合管理和治理机构上建立全方位的财务监控体系。

（四）完善财务管理制度，规范企业会计秩序

没有规矩不成方圆，中小企业应根据国家与行业财务管理制度的要求，结合自身特点，构建全面而有操作性的财务管理制度。应建立以内部管理控制、财务控制和审计控制为核心的制度控制体系，以经济责任制度、追究责任制度、不相容职务和岗位为关键控制点的具有相互牵制和监督作用的财务行为内部管理机构和内部控制机制。规范企业内部会计结构秩序，建立良好的奖惩制度，激发员工工作积极性，定期安排企业内部培训和外部学习，真正做到学以致用。

（五）科学投资决策，积极防范风险

1、建立有效的融资制度，筹集资金要适当适量，杜绝急功近利、盲目举债。财务管理部门要加强预算；加强资金运筹的调度力度，进行统一管理；加强经营计划和财务分析，保持企业经营有序，坚持“三位一体”。

2、树立宏观意识，明确企业战略目标，防范金融风险。企业树立风险意识，特别是针对税收、金融政策的变化，要加强预测能力，从而取得管理风险的主动权，避免失误而造成的投资风险。

（六）强化会计队伍建设，提高全员管理素质

1、强化中小型企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。企业负责人的法律意识增强了，不仅可以有效避免会计违法行为的发生，还有利于会计人员依法提供真实、完整的会计信息。

2、加强会计人员队伍建设提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财务会计人员业务能力和工作水平，抓好会计人员的后继教育工作并在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，依法调动会计人员的工作积极性。增加人力资源投资，提高企业领导和员工质量，培育良好企业文化和人际关系。

3、加强会计基础工作，实现规范化管理。严格执行财政部规定的会计基础工作规范，使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

4、加快会计电算化和会计网络建设提高会计信息质量。实现会计电算化，使会计信息的收集、加工和整理有了相对统一的规范，有效克服因手工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。

（七）财务管理“刚柔并济”，塑造企业财务文化

柔性财务管理充分体现了财务管理的灵活性、创新性，但并不否定刚性财务管理，柔性财务管理也是以“刚性财务管理”的一些内容为前提和基础的，没有刚性财务规章制度约束的企业必然是无序的、混乱的，柔性财务管理也必然失去其立足点。在某种意义上说，柔性财务管理是刚性财务管理的“润滑剂”，是刚性财务管理的“升华”。

构筑企业会计道德观，树立以人为本的管理理念，将人作为最宝贵的财富和最有价值的第一资源管理和开发，健全完善适应发展需要的人才工作机制，用好用活人才，最大限度释放人的潜能，充分激发人才创新创造活力，使企业获得更多的回报。

塑造良好的企业财务文化，吸引优秀财务人员。牢固树立“帮助员工成长即是帮助公司发展”、“员工是企业的内部客户”的理念，通过建立人才与企业共赢的合作关系，努力实现人才与企业的协调发展，实现人企共赢。企业财务管理要把对人的激励和约束放在首位，在各理财活动中充分体现“人性化”和“人格化”，充分挖掘和发挥人的潜能，调动人的自觉性、主动性和创造性。

四、结论

总之，中小企业要认识到，财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，进而树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，构筑合理的组织机构和管理制度，加强资金管理，强化财务控制，积极引进人才，塑造企业“刚柔并济”的财务管理文化，才能有效保证企业的健康发展。

五、参考文献

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