摘要:随着市场经济的发展和企业管理体系的完善,现代企业管理正在逐渐转化为以财务管理为中心。越来越多的企业开始重视企业财务管理,然而中国民营企业财务管理依然存在民营企业财务人员专业素质低,民营企业领导者不重视财务管理,财务管理制度不完善等问题,这些问题制约了民营企业可持续发展。统计资料显示,截止至2011年,我国民营企业总数占全国企业总数的96%,对我国的GDP贡献超50%,其所吸纳的就业人数占社会就业总人数的75%,民营企业在我国整体经济格局中占据相当重要的地位,为增加国民的就业岗位、保障社会稳定发展作出了巨大的贡献。因此,我们必须重视民营企业的发展,正确地认识我国民营企业财务管理中存在的问题,找出相应对策。本文将从财务管理对企业的重要性、民营企业财务管理中存在的具体问题及相应的对策等角度分析,并通过实际案例来阐述此问题。
关键词:民营企业,财务管理,问题,对策
随着我国改革开放不断深入,经济高速发展,民营企业在提高就业率、增加税收、繁荣经济等作出了重要贡献。但是,民营企业资产规模小、抵御市场风险能力差、财务制度不健全等因素导致其财务管理方面存在着诸多问题,阻碍民营企业的发展。在现代企业管理体制中,财务管理在企业管理中处于核心地位,尤其是随着资本市场的不断发展和趋于成熟,财务管理的重要性更是得到了普遍认可。民营企业必须正视财务管理中存在的问题找出解决对策才能适应社会发展。
一、财务管理对企业的重要性
(一)财务管理的概念
企业财务管理 是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收、分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展; 资金的投放决定着企业的发展方向和潜力; 资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力; 资金的回收影响着企业的偿债信誉和资金周转; 资金的分配决定企业的消费和积累,以及投资者、经营者、员工等各方利益。可见,财务管理已经渗透在企业管理的各个方面,处于企业管理的中心地位,对企业的生存和发展起着重大作用。在企业管理中,决策能否得当、经营是否合理、技术是否先进、产销是否流畅都可在企业财务指标中反应。
(二)财务管理的特点:
企业生产经营活动的复杂性,决定了企业管理必须包括多方面的内容,如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的,同时又科学的分工,具有各自的特点。
1、财务管理是一项综合性管理工作:
企业在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理,有的侧重于使用价值的管理,有的侧重于价值的管理,有的侧重于劳动要素的管理,有的侧重于信息的管理。社会经济的发展,要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。通过价值形式,把企业的一切物质条件、经营过程和经营结果都合理地加以规划和控制,达到企业效益不断提高、财富不断增加的目的。因此,财务管理既是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作。
2、财务管理与企业各方面具有广泛联系:
在企业中,一切涉及资金的收支活动,都与财务管理有关。事实上,企业内部各部门与资金不发生联系的情况是很少见的。因此,财务管理的触角是企业管理的一个独立方面,又是一项综合性的管理工作。
3、财务管理能迅速反应企业生产经营状况:
在企业管理中,决策是否得当、经营是否合理、技术是否先进、产销是否顺畅,都可迅速地在企业财务指标中得到反映。例如,如果企业生产的产品适销对路,质量优良可靠,则可带动生产发展,实现产销两旺,资金周转加快,盈利能力增强,这一切都可以通过各种财务指标迅速地反映出来。这也说明,财务管理工作既有其独立性,又受整个企业财务管理工作的制约。财务部门应通过自己的工作,向企业领导及时通报有关财务指标的变化情况,以便把各部门的工作都纳入到提高经济效益的轨道,努力实现财务管理的目标。
综上所述,我们可以看到财务管理是企业管理的一个重要组成部份,与企业各个方面都有的广泛联系,并且能够迅速反应企业的生产经营状况。可见财务管理对企业的重要性。然而民营企业往往对企业财务管理缺乏正确的认识,往往只是为了应付工商税务才设立财务部门,只是为了做账而做账,不懂得运用财务管理分析自身实际经营情况制定长远发展目标。因此,民营企业必须正确认识财务管理的重要性,健全财务管理制度,提高财务管理水平。
二、我国民营企业财务管理中存在的问题
(一)财务人员专业素质能力较低,缺乏管理意识
中国国内各企业财务人员专业素质能力参差不齐,上市公司、外贸、国企往往对财务人员专业要求较高。而民营企业里对财务人员专业要求不高,也不重视对财务人员专业培训。因此民营企业里的财务人员专业素质能力普遍较低。主要表现在:
1、文化程度偏低、专业水平不高。
据有关统计资料显示,2009年全国会计从业人员2300多万,注册会计师22万多。2300万的从业人员中初级职称有700多万,中级职称230多万, 高级会计师8万多。可见大部分会计从业人员只拥有从业资格证,而中级职称、高级职称及注册会计师所占比重较小。从各类招聘网站上,我们可以了解到国企、外资企业以及一些大型集团公司往往对应聘者的要求很高,文化水平上要求大学全日制本科以上,专业技术上要求中级会计师以上或者持有注册会计师。而大多数民营企业只要求中专以上,持有上岗证即可。因此,民营企业中普遍存在文化程度较低,专业水平不高的财务人员。虽然有些会计人员经过多年的工作实践,积累了一定的工作经验,也取得不俗的成就,但仍然存在缺乏创新意识和现代管理意识。在电算化会计迅猛发展的今天,我们依然可以看到不少民营企业中的会计人员仍用手工记账,不懂得运用财务软件和EXCEL办公软件分析公司财务数据。
2、业务能力不高。
会计工作是对企业实行科学管理、监督整个企业活动的重要手段。如果会计人员业务素质欠缺、工作能力不强,那么会计信息资料必定缺乏准确性、真实性。这样,对企业的管理与决策必定造成误导,企业管理变得举步维艰、困难重重。会计人员的专业理论基础差、缺乏企业管理意识、不关注会计准则税务政策变化、缺乏职业判断能力,那么,在业务处理过程中,财务分析结果必然产生较大偏差,会计信息必然失真,不能为企业管理层提供有效的决策信息。一些民营企业中会计人员缺乏爱岗敬业的精神与态度,帐实不相符的现象比较突出,比如企业实际现金、存货、往来款等与账面数字差异很大。一些民营企业中会计人员平时不注重学习业务知识、不注重知识更新积累、不钻研本专业的创新成果、工作效率低下、职业技能低下,而且对提高职业技能、参加继续教育意识淡薄。据调查,民营企业中普遍存在会计人员业务能力低下的问题。
(二)民营企业家素质普遍不高,不重视企业财务管理
民营企业家,从总体看,文化水平不高,特别是一些白手起家的民营企业,其经营者本身文化水平较低,接受教育较少,有不少只有小学初中文化。更缺乏基本的财务管理知识,对财务管理的要求和作用认识不清。而且,不少民营企业的领导者痴迷于自己的经验,错误地认为企业效益是靠业务做出来的,而不是由财务管理管出来的。企业老板常把拥有现金的多少视为获得利润的多少,常把现金与利润混为一团,在控制成本和费用支出的方法上不得当,缺乏先进的资金运营理念。在项目投资上,企业一般不去做前期的市场调查、项目的盈利水平与风险程度的评估,不去考虑自身的资金实力与各种投资渠道的选择,投资全靠企业所有者的眼睛去判断,造成投资盲目跟风,专捡当前热门项目、高利润项目投资,结果造成新项目不盈利,老项目利润被稀释,从而导致企业资金短缺,偿债能力下降,增大了企业的破产风险,使企业在竞争中处于不利地位。
这种重业务轻财务的意识偏差,使这些领导者不仅简单地认为财务管理就是记账、算账和报账,完全无视财务信息对企业生产经营活功的指导作用;也导致他们对专职财会人员的轻视,忽视财会人员在企业中应发挥的管理职能。民营企业家素质普遍不高,财务管理意识的淡薄,大大制约了民营企业管理的科学化进程和持续发展。
(三)企业财务制度不完善,财务控制薄弱
民营企业财务制度不完善,财务控制薄弱表现在以下四个方面:
1、绝大部分民营企业缺乏制度意识。多数民营企业领导人不重视甚至不知道建立完善财务管理制度。许多民营企业因为缺乏完善的财务管理制度,不能对对公司成本费用进行有效控制;资金使用不规范,随意使用现金,白条抵库、坐支现象严重,几万甚至几十万的大额现金只要领导点头就可任意开支的情况随处可见。随意的现金使用一方面造成企业现金闲置,或者因管理不善,需要资金时却因缺乏周转资金商陷入财务困境,更严重的是因此而使会计信息失真。
2、部分民营企业现有的财务管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不细致、不严密,满足不了企业发展的需要。很多民营企业只设置了简单的财务人员工作制度、财务审批制度、差旅费报销制度等。而一些具体的如内部财务牵制制度、 财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度、全面预算制度等基本的财务管理制度都未制定,这些制度或残缺不全或徒有其名。
3、只注重制度建设,注重制度的实施和管理执法不严制度成为一纸空文。一些民营企业只注重建设完善的财务制度,具体到具体执行的时候,无人执行无人监管把控财务流程使得制度成为摆设,形同虚设。
4、内部控制制度缺失财务监控不力资产管理不严。内部控制制度缺失往往会导致部分人员滥用职权,随意支配公司财产,给公司造成损失。
三、针对我过民营企业财务管理存在的问题提出相应解决对策
(一)提高财务人员专业素质,加强专业培训,加强企业财务管理
会计核算的性质和特点决定了会计人员必须具有较高的政策水平、良好的职业道德、全面的业务知识和技能。提高财务人员的素质,努力提高财务人员的工作能力和工作水平,财务人员不仅应具备扎实的专业知识、熟练的职业判断能力和专业的记账、算账以及会计电算化等操作能力,还要熟悉国家法律,关注会计准则变化,对社会环境有一定的观察和预测能力,有较强的管理能力。也就是说,财务人员要做到是财务专业人才同时也具备公司管理领导能力。只有这样才能以财务管理为中心成为可能。针对现有会计人员素质的现状,民营企业必须在提高会计人员素质上下功夫,加强财务专业培训,提高财务人员管理意识。要通过法制教育和思想政治教育,使会计人员熟悉和了解国家和行业各项相关的财经法规和政策,提高法律意识,自觉遵守经济法、会计法、税法等相关法律制度; 通过定期的岗位培训和继续教育,树立和更新会计人员的理财观念,提高会计人员处理会计业务的专业技能; 通过职业道德教育,培养会计人员爱岗敬业,脚踏实地、务实求是、尽职尽守的良好职业道德。要按照国家会计准则的要求,加强民营企业会计基础工作的规范性。要通过自身经验积累、学习专研,提高公司管理意识,明白财务人员的真正价值,不断加强企业财务官理。
(二)企业投资者要改变自身观念,提高财务管理意识
作为民营企业投资者必须要懂得财务管理的重要性。首先要学习财务基础知识,随时了解公司财务经营状况;其次要重视公司财务人员设置,加强专业能力培训;最后要完善财务制度,加强公司内部财务管理,保证公司财务信息真实性,为公司决策提供有效指导力。
(三)完善企业财务制度,严格把控财务流程,加强企业各项资产控制和管理
要保证企业的持续发展,建立有效的财务控制制度体系和治理结构是民营企业做大、做强的惟一出路。以财务管理为中心是民营企业发展的必然结果。民营企业可以依据国家统一的财务制度,同时充分考虑企业内部的生产经营特点以及管理要求建立完整的财务制度,完整的财务管理制度包括财务会计内部控制制度、资金管理、财务预算管理、会计核算、成本管理、债权债务管理等。公司领导和财务人员根据财务管理制度严格把控财务流程,确保员工遵照财务制度执行,同时加强公司资金管理,加强公司全面预算,加强公司成本费用支出的控制。
四、民营企业财务管理案例分析
下面就某小型民营企业的财务管理案例做具体分析。该公司从事园林绿化行业,刚开始从私人小作坊开始发家发展到收购经营种子苗木、生产有机肥、承包园林绿化工程等多元化公司。然而,随着公司规模不断发展壮大,公司开始面临一系列困境。资金短缺、融资困难、销售利润逐年降低等问题日益突出。2012年年底账面库存现金余额22万,应收账款余额95万,存货16万。该公司许多成本费用没有收进发票作为支出凭证,导致库存现金虚高;另外公司应收账款中存在三年以上未收回款项,也未做坏账处理;没有进行定期存货盘点,账面与实物不符。
由于该公司负责人本身文化水平较低,财务管理意识匮乏,加之聘用财务专业水平较低的兼职会计。导致该企业账务不清,账面很难反映该公司的实际经营情况。这一系列问题严重阻碍该公司正常运营和持续发展。一方面账务不清使得该民营企业难以达到银行的信贷标准,融资渠道不畅,一直被资金不足;另一方面企业领导者无法准确掌握企业实际经营情况,无法对成本费用进行有效管控,对企业未来发展做出正确的决策。一个企业的繁荣与否,主要取决于能否准确有效地认识和利用财务信息。企业的会计资料数据不仅仅是为了纳税和使所有者对一个年度的财政状况及盈亏状况进行分析和了解,更重要的是应当作为企业经营活动中的有效工具加以运用。这就要求民营企业的管理者在生产经营过程中,要重视会计资料的汇集和分析,充分运用财务数据,分析预测企业的现状、预测未来的发展,在财务管理中要有效地利用统计资料,并依靠与经营有关的各种计划,即销售预测、毛利预测、人事费用预算等,充分发挥财务信息对生产经营的有效指导力。
从该企业案例中,我们可以看出该企业存在着大多数民营企业财务管理中的通病:领导层缺乏财务意识,财务人员专业素质低,财务管理制度不完善等等。这些对民营企业实际发展中有着制约作用。企业的发展要靠良好的资金运营,作为民营企业因抗风险能力差,更应该引起重视。因此,只有加强民营企业财务管理,有针对性地解决目前民营企业财务管理中存在的问题,才能保证民营企业的可持续发展,适应市场经济环境变化,使民营企业在市场经济中立于不败地位。
五、参考文献
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