中小私营企业财务管理现状及对策

摘要:中小私营企业财务管理是企业管理的核心，企业的财务管理水平是其发展的决定性因素。然而中小私营企业在发展过程中，财务管理方面存在着观念陈旧，水平低下，财务管理人员素质不高，财务管理职能缺失，财务控制薄弱，缺乏科学性，资金短缺，融资能力差，融资渠道单一等问题，这些问题严重制约了企业的发展，强化中小私营企业财务管理势在必行。本文从中小私营企业财务管理现状出发，针对财务管理存在的问题分析原因，探讨适合企业自身发展的财务管理方法，例如转变财务管理观念，提高财务管理水平，加强财会队伍建设，提高全员素质，强化资金管理，加强财务控制，拓宽融资渠道，树立新的融资观念等，从而完善财务管理机制，以促进中小私营企业的健康发展。

关键词：中小私营企业，企业管理，现状，问题，对策

私营企业是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。中小私营企业在增加税收、提供就业等方面为我国经济发展做出了巨大贡献。但在中小私营企业的发展历程中，我们发现只有为数不多的企业能在短时间内完成原始积累，发展为资本雄厚、管理规范、具有较强市场竞争力的大规模企业，而很大一部分中小私营企业在激烈的市场竞争中或徘徊不前或过早夭折。导致该种后果产生的因素很多，其中企业的财务管理水平是影响其发展的一个决定性因素。企业财务管理水平决定着企业生产经营规模和市场竞争能力，财务管理应当成为企业管理的核心。因此，加强企业财务管理，强化企业财务管理在整个企业管理过程中的中心地位，让财务管理的方法和精神贯穿并服务于企业生产经营的各个环节，对改善企业的生存条件，提高企业的经济实力，推动企业的发展，起着重大的作用。而提高财务管理水平，促进中小私营企业健康发展的关键是弄清中小私营企业财务管理现状，提高企业的生存能力并拓展企业的发展空间。

一、中小私营企业财务管理现状

企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心。只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。

目前，中小私营企业财务管理现状：一方面，受传统思想影响，中小私营企业的管理多数实行家族式，将生产经营管理作为财务管理，缺乏系统的财务管理理念及财务管理制度，管理模式僵化，管理观念陈旧，没有突出财务管理的核心地位，限制了企业财务管理职能的发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下。据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：中小私营企业财务管理水平低下，有40%的企业主甚至看不懂财务报表，那又叫他们如果来谈规范财务管理呢？另一方面，中小私营企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者在高出国家法定利率很多的民间资本拆借，这种以自我积累为主，很少吸收社会资金入股的融资方式，其结果是融资数量小，成本高。而企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成很大的负面影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先权，万一公司经营不善，资不抵债，则公司破产倒闭的危险性就会加大。

二、中小私营企业财务管理存在的问题及原因

（一）财务管理观念陈旧，财务管理水平低下

中小私营企业典型的管理模式是所有权和经营权高度统一，投资者就是经营者，从而导致家族化管理、集权现象严重。杭州某建筑公司A便是典型的案例。该公司以家族式管理，投资者即是管理者。该企业主文化程度不高且是以业务出身，很多决策都是个人决定，集权现象较为严重，对财务管理不甚了解，财务管理观念淡薄，致使许多制度过于简单，流于形式。而这并不是个例，绝大多数中小私营企业主认为：企业是我的，挣钱多少都是自己的，只要与钱沾边的事，都由我说了算。同时，企业领导者多数不是财务人员出身，而是以业务出身，企业的决策通常以业务作为判断标准，对财务管理理念缺乏应有的认识，财务管理观念陈旧，基础薄弱。

“由于我国中小私营企业发展的规模较小，中小私营企业领导对企业的财务管理意识比较弱”，企业管理者普遍认为，财务管理意识对于中小私营企业的发展没有什么作用，因此在日常的工作安排中，往往忽视了财务管理方面的工作安排。中小私营企业对财务部门在企业中的定位还停留在以往的算账、记账上，财务部门的主要工作是处理与管理财务数据，绝大部分人员和时间投入在处理会计凭证、制作财务报表、报销费用以及应付工商、银行、税务等事务性工作。财务部门的工作结果是各种财务数据报告，至于这些数据报告意味着什么，如何能够为企业经营管理决策提供有效的建议都不是财务部门首要考虑的问题，财务管理工作只能从属于生产经营活动，只能顺应生产经营活动的发展和调整而作相应的发展和调整，既不能起到合理的配置企业内部资源、最大限度的吸收外部资源的作用，也不能从总体上对生产经营活动做出长远的预见性安排。企业管理者的财务管理观念淡薄，财务管理的水平不高，使财务管理失去了在企业管理中的核心地位和本该发挥的作用。

（二）财务管理人员素质不高，财务管理职能缺失

A公司自成立以来，财务人员以企业主的亲戚为主。由于这些财务人员没有经过正规的专业训练，缺少必要的财经知识，有无证上岗现象。多数时候财务管理方面按照企业主的意愿行事，为了应付税务检查，多计提费用，乱调成本，致使财务信息不真实。同时，财务人员素质不高，缺乏财务管理方面的能力，导致财务管理职能缺失，财务管理的核心地位无处发挥作用。

由于中小私营企业的规模较小，其自身具有家族化的特点，企业的财务人员一般都是由企业管理者非常信任的亲朋好友担当。没有经过专业培训的财务人员，素质很难胜任企业的财务管理工作，在知识结构和学历方面多少会存在着一定的问题。首先，中小私营企业的财务人员在日常的会计工作中，为减少缴税，通常会使用各种手段造假，致使会计信息失真。其次，财务管理部门理应成为企业至关重要的部门，对财务管理者的素质和专业知识水平要求较高。然而企业管理者对财务管理工作不重视，财务人员满负荷的工作，使其被动处理日常事务，鲜有时间和精力钻研财务管理问题，导致企业出现重核算轻管理，淡化了财务管理在企业管理的核心地位和参谋决策作用。再者，中小私营企业由于经济实力等原因，缺乏对财务人员的培训，导致其素质水平原地停留，缺乏对财务管理的创新性想法，财务管理职能未能得到充分发挥。

（三）财务控制薄弱，缺乏科学性

“企业的财务控制比较薄弱是当今中小企业财务管理存在的普遍问题。” 我们这里提到的财务控制薄弱主要是指中小企业的资金周转率和企业资金的利用率方面的问题。

A公司在资金使用上不是很合理，资金使用过程的控制较为薄弱，报销手续不完备。该公司只登记银行账，现金账可根据需要任意调整。闲置的现金较多，没有合理安排现金流向。该公司在报销方面，手续不够完备，存在白条抵账的现象，并且不合规定的票据较多。

中小私营企业财务管理缺乏科学性，没有采用科学的方法进行管理，业务流程处理比较落后，未建立合理有效的财务控制体系，导致资金的利用效率比较低，从而使得企业因没有及时的资金供应而陷入财务困境，财务风险加大。中小私营企业财务控制薄弱主要表现是：第一，对现金管理不科学，导致资金闲置或不足。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因中小私营企业没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收责任机制，造成赊销比重过大，结算周期过长，企业的应收账款金额较大，应收账款不能兑现或形成呆账，给企业带来损失。第三，存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。第四，重视资金不重视实物，资产流失严重。不少中小私营企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，大量占用资金，严重影响了企业的资金利用效率，出了问题无人追究，资产浪费严重。

（四）资金短缺，融资能力差，渠道单一

中小私营企业发展规模较小，经营的初始资本主要来源于个人积累及向亲戚朋友借款，资本额少。在中小私营企业发展的过程中，多数企业需要进行融资。对大多数私营企业来说，资金短缺，规模偏小，融资渠道不畅是其发展的通病。每年有7%的私营企业，由于缺乏资金而破产。据国家金融统计报表反映：我国对中小私营企业贷款的比重还不足贷款总数的1%。例如，A公司的主要资金来源是企业主个人注册资本，以及后期投入的个人抵押贷款。这种以自我累积为主，很少吸收社会资金入股的融资方式，相对筹集的资金量较小，无法满足企业发展所需要的数目，即使有了好的项目也难以筹集到规定比例的资金，从而影响了企业的发展壮大。

由于受传统体制的影响，资金短缺、融资难是长期困扰和制约中小私营企业发展与生存的瓶颈问题。主要原因有三点，一是因为中小私营企业自身素质不高，产权制度不明晰；财务制度不健全，财务账目透明度不高；财务数据失真，银行与中小私营企业信息不对称；中小私营企业整体素质不高；企业注册资本较少，自身实力有限，可用于抵押的不动产数量不足。中小私营企业多数处于快速发展时期，资金短缺但需求量大，往往拆东墙以补西墙，在如此情形下，只能以高于银行利息向民间资本拆借，负债比例高，必然造成融资比例高，企业信用等级低、资信相对较差。

二是法律和金融扶持不足，体现在银行业普遍强化了信贷管理，以规避贷款风险为第一原则，相对于大型企业，中小私营企业贷款风险大，因此银行对中小私营企业贷款在等同数额上必须投入更多的人力、物力和财力。通常，因为中小私营企业贷款业务监控成本高，银行不愿意放款，或者对中小私营企业进行贷款的时候，有很高的担保要求。加之为中小私营企业提供担保的专门机构少，很难得到资金支持。

三是我国证券市场相对不够发达，上市门槛高，与此同时中小私营企业缺乏大企业一样的通过直接向社会发行股票和债券等多样化的融资方式，融资渠道单一。

三、中小私营企业财务管理问题的解决对策

（一）转变财务管理观念，提高财务管理水平

中小私营企业应该树立现代化的财务管理理念，提升财务管理的水平，才能让企业增强市场竞争力，更好的生存与发展。

第一，企业应建立现代产权制度。中小私营企业的所有权和经营权适当分离，摈弃家族化管理，做到账、钱、物分人管理，每个环节和岗位不得享有不受监督和制约的权利，形成企业内部管理制衡与相互监督机制，建立健全的财务会计制度，明确岗位职责，加强财务控制。

第二，企业管理者应树立正确的财务管理观念。中小私营企业管理者应更新观念，重视与强化财务管理，掌握全面的财务管理知识，不断的学习新的经营管理思想和管理方法，提升自身的财务管理水平，将财务管理作为企业管理的核心理念，突出财务管理在企业管理中的核心地位。

第三，企业管理者应拓宽财务管理的概念。企业管理者要意识到财务管理不仅仅是会计做账，会计核算等狭隘的会计方面，应结合企业自身的成本、运营、投资等方面，综合考虑企业的财务状况和整体效益。

（二）加强财会队伍建设，提高全员素质

中小私营企业提高财务人员的专业水平和素质是做好财务管理工作的必备条件。企业管理者应该摒弃任人唯亲的陈旧观念，引进科学的用人机制和先进的管理理念。“中小企业管理层要建立一个适合企业发展、科学合理的培养、评价、选拔会计人才的竞争机制来招聘并培养中小企业的财务管理人才。” 中小私营企业应大力引进一批高素质的财务管理人员，以进一步规范中小私营企业的财务管理制度，提高企业财务管理整体水平。企业管理人员应强化对财务人员财政、税务等专业知识的培训，加强职业道德、法律法规教育，实行财务人员持证上岗制度，使财务管理上一个新台阶。提高财务人员自身综合素质，规范企业的财务管理行为，建立健全的原始记录，保证会计资料的真实性，从而保证会计信息的可信性。

提升中小私营企业整体人员的综合素质，还要求企业管理人员认真学习新《会计法》、《税法》等相关法律法规，切实增强自身的专业水平和法制观念；多多参与财务管理知识的培训，在思想上提高对新形势下财务管理重要性和必要性的再认识，把财务管理作为企业管理的核心，提升企业财务管理层次，充分发挥财务管理的作用，从大局把握企业经营。

（三）强化资金管理，加强财务控制

中小私营企业应建立科学的财务管理制度，按照国家相关法律法规制定企业财务管理制度，分配财务岗位，加强制度的落实，合理利用资源，充分发挥资源的有效性，从根本上优化财务管理制度，进行企业结构调整，发挥财务结构的资源配置力量，以达到财务管理的科学性。财务管理人员应使用有效手段和措施，保证企业资金运用得到最优分配。

第一，强化资金管理，提高资金使用率。企业资金的使用和周转涉及企业内部各个环节和职能部门，资金的控制与利用不仅仅是财务部门的职责，企业管理者应转变观念。首先，合理分配资金，根据企业自身发展的情况决定企业留存的固定资金和流动资金数目，使资金运用产生最佳效果，避免资金出现周转困难的局面。其次，准确预测资金收回和支付的时间，做到心中有数，以免造成收支失衡导致资金拮据。再者，分散资金投向，降低投资风险。中小私营企业的资金积累到一定的规模之后，可以进行多元化经营，从而分散投资风险，努力提高资金的使用效率。

第二，加强财产控制。建立健全的财产物资管理内部控制制度，在物资的采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，进行科学管理。对财产的管理、记录、检查、核对进行有效的分人执行，从而形成强有力的内部牵制。同时，进行定期盘点，清查财产物资的实际数量，妥善处理盘盈盘亏，以确保账实相符。只有这样才能确保把资金用在了刀刃上。

第三，加强存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽量减少过时的库存物资，避免资金呆滞，使用科学的方法确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，针对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，及时收回账款。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，按照财务制度进行妥善的会计处理。

（四）拓宽融资渠道，树立新的融资观念

中小私营企业融资困难表面上看是融资渠道狭窄，实际上则是与企业的信用度有很大的关系。中小私营企业在筹集资金时遇到了一定的困难，主要是企业在平时不注重自身的信用形象，在日常的经营管理过程中丢失了自身的信用，在社会上的信用度很低，加上企业在贷款时找不到合适的担保单位，不能及时足额地筹集资金，影响了企业的正常生产经营。

因此，中小私营企业必须建立企业内部信用机制，树立良好的信用意识。一方面，中小私营企业应加强自我信用控制能力，从自身找原因，认真对待和提高企业资信状况，增加企业信息发布的及时性和真实性，改变长久以来在社会上留下的弄虚作假、诚信缺失的印象。认真对待并及时归还银行贷款，为自己的贷款提供真实合法的担保，树立良好的信用状况。另一方面，应提高中小私营企业信用风险的防范能力，以优化企业信用管理机制，提升企业信用管理水平。只有这样，中小私营企业才能拓宽融资渠道，筹集更多的企业发展资金，解决企业的资金需求。

同时，中小企业还应积极创新中小私营企业融资方式，树立新的融资观念。充分利用金融技术创新传统的融资方式，为中小私营企业的信用状况提供保证，从而在一定程度上降低了企业信用风险，进而增强了企业的融资能力。不过，创新也应当与中小私营企业自身的融资能力、成长特征等结合起来，只要新的融资方式可以促进中小私营企业的可持续发展，那么它就是一种创新的融资方式。具体来说，股市就是探索更多的融资渠道的关键点，因为它可以规范和监督证券交易以帮助不同中小私营企业直接筹集资金。此外，对一些发展良好且具有高信誉中小企业，可以批准其发行短期债券。再者，对于那些没有资格发行证券的企业来说，特别是高新技术企业，企业投资基金是一个很好的资金来源。

四、结束语

总之，随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，中小私营企业的发展面临着越来越大的竞争压力和生存压力，中小私营企业必须要有国际化的战略眼光，积极进行企业管理的改革与创新。财务管理是企业管理的核心，加强财务控制，强化财务管理，提高企业竞争实力，促进中小私营企业的革新与发展，使企业立于不败之地。

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