中小企业财务管理中存在的问题及对策

摘要;现代企业管理的核心是财务管理，它是企业经济管理活动的内容之一，是企业经济活动、经济效果、经济利益最直接、最集中、最综合的体现。财务管理在中小企业成长发展过程中起着至关重要的作用，但是由于大多数中小企业的生产规模小、资本和技术力量薄弱，加上传统体制和外部宏观经济的影响，致使中小企业的财务管理中存在与自身发展和市场经济不适应的情况，而这就导致了财务风险的产生。

在世界经济一体化的背景下，我国企业面临着前所未有的机遇与挑战，企业要想生存并发展壮大，就必须适应国内外各种环境的变化。本文以我国中小企业财务管理的现状为视角，分析探究其中存在的一些问题，并提出相应的改进措施，以提高财务管理水平，促进企业管理的完善，使其在激烈的竞争环境中能够稳步前进。

关键词：中小企业财务管理问题对策

引言

当前，随着经济环境的快速发展，我国中小企业已占企业总数的99%以上，提供了大约75%的城镇就业机会,这一切决定了中小企业的发展与国民经济息息相关。然而，由于中小企业自身和外部的种种原因，其财务管理状况不尽人意。特别是近几年在我国加入WTO后，我国中小企业得到了较快发展。但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。企业要想迅速适应环境的变化，就必须找出自身在财务管理中存在的种种问题和弊端，从而选择出适合自己的对策。

一、我国中小企业财务管理的现状

近几年来，中小企业对我国发展经济起着不可忽略的作用，是我国发展的一个特色的经济模式，它给我国创造了不少的财富和经验。但是，我国的中小企业也存在着不可忽视的危机和问题，资金不足，信用低，管理落后，投资不科学，都成为了中小企业发展和完善的障碍；相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。②同时，我国社会信用体系尚未建立起来，社会诚信缺失严重，金融市场的利率还未完全放开，直接融资门槛较高，债券市场不是很发达，经济发展过程中的结构性矛盾等问题，使中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍，从而影响企业的正常运营。

二、我国中小企业财务管理存在的问题

（一）中小企业融资困难，资金严重不足

企业融资能力的强弱，对企业的生存和发展有着不可小觑的作用。中小企业融资困难，资金严重不足。尽管今年我国政府对中小企业发展采取了多种扶持措施，但是这并没有根本的解决问题。③银行通常因为中小企业贷款业务和监控成本高不愿意放款，加之中小企业提供担保的专门机构少，企业资信等级低，抵押品不足等，从而难以得到资金支持；直接融资渠道缺乏，企业发展资金主要依靠自我积累，由于创业投资体制不健全，缺乏完备的法律保护体系和政策扶持体系，导致民间资金普遍不敢进入创业投资领域。

同时，非正式金融部门仍是中小企业尤其是民营企业解决创业和运作资金的重要渠道。基于民营中小企业无法通过正常渠道满足资金需求的现实，在一些民营经济发达的地区，非正式金融活动便应运而生。尽管监管部门严格限制各种形式的民间融资活动，对民间“乱集资”活动严加取缔，但民间金融活动的客观存在仍然到处可见。

（二）投资不合理，财务风险意识淡薄

投资决策的正确与否直接关系到企业的生存和发展前景。中小企业要发展，就不可避免的要负债经营，充分利用财务杠杆作用。随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高自身竞争能力，开始自觉地加快技术改造、设备更新和新产品开发的速度，在企业运作上增加了许多投资项目，但由于财务管理水平低，先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析，致使中小企业决策者在面对企业正常运作及成本风险的问题时，往往追求短期利润，为了让企业经营尽快的回收投资，承受最小的损失，在企业经营活动的过程中偏重于短期性行为，只追求眼前利益，盲目投资，更有一些企业却擅自改变贷款途径，忽略了企业长远发展的战略制定，以致企业投资方向错误，造成严重亏损，其结果是“不改造等死，改造了找死”。

由于我国实行较强的宏观调控力度，中小型企业要获得固定资产贷款比较困难。①一些企业就采取变通的办法，擅自改变贷款用途，将短期借债用于投资回收期过长的长期项目投资，导致企业流动负债大大高于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。同时，企业之间相互担保，相同资产重复抵押，时常“拆东墙补西墙”。随着时间的推移，企业经营成本和财务费用不断加大，支付能力日渐脆弱，资金链条过紧并随时可能出现断裂。这也就一定程度上体现出企业财务风险意识淡薄，企业运作始终存在高风险区运行。

（三）管理模式僵化，管理观念陈旧

意识对物质具有能动作用，科学的管理决定着企业的生存和发展。中小企业发展中管理意识对整个管理起着成败与否的作用。企业的典型管理模式是所有权与经营权的高度统一，也就是说企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，一方面企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱。另一方面，当前企业管理者的管理能力较弱，管理思想落后，仍停留在过去的发展模式管理状态。有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。

（四）财务内部组织及监控方面不完善

由于投资和经营规模都较小，投资者在考虑管理层的用人方面都比较精简，大多数企业都没有设立相应的内部管理机构。在财务机构设置上，有的独资小企业干脆不设置会计机构，有的企业即使设置会计机构，大都也是层次不清，分工不明。在财务管理内部人员控制上，企业最常见的做法就是由自己的家属或直系亲属担任出纳，同时聘用外单位的会计或税务代理机构的人担任兼职会计。从而使财会人员任用“家族化”、“亲缘化”，缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束与相互制衡的内部控制机制。这些兼职会计一般一个月只定期来企业做一次帐，他们根本不知道除了进帐票据以外的其他情况，他们做帐的目的就是把已有的票据进行汇总，使财务报表试算平衡，使票据反映的销售额及时交税。这样的帐务所反映出来的财务信息对企业的经营管理起不了任何作用。另一方面，企业会计信息失真，会计造假、违规现象严重。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求者。

三、完善中小企业财务管理存在问题的对策

虽然我国中小企业在自身发展中财务管理存在种种困难和问题，制约了大多数中小型企业的发展，但专家学者也针对种种现象的产生，提出加强中小企业财务管理的建议。

（一）企业应努力创造一个良好的融资环境，进行优化融资

中小企业要改变自己的经营、生存理念，把企业做强做大，解决和提升企业的核心竞争力，只要中小企业的生存不存在问题，很多金融机构就会主动投怀送抱。中小企业也需要将财务信息的透明和真实做为融资的基础工作。企业要登记完备的信息，配合政府和金融机构的资信评估体系，企业之间也可相互监督，提升中小企业在金融机构整体的信用形象。中小企业应加强互助合作，资金充裕的企业可以为其他企业提供资金支持，技术先进的企业则可以为其他企业提供技术指导，还可以相互间提供贷款担保。

1、政府给予支持

企业离不开资金的支持，对于我国的中小企业国家可适当放宽贷款条件，政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策。②中小企业经营规模小，抵御风险的能力差，国家应通过稳定的融资机构给予适当的扶持，设立中小企业基金，集中支持中小企业的发展。建立与完善金融市场，给与积极的金融支持，完善信用方面的支持系统，还应加快建立中小企业信用担保体系，并与其他社会化服务体系结合起来，为中小企业融资提供形式多样的服务。

2、资金筹集和资金运用相结合

资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹集资金；另一方面是筹来的资金要确保有效地运用，投入要有产出。①在进行资金运用决策时，既要做投资决策，也要做相应的筹资决策，并且注重有效使用资金，确保资金增值，提高自身的积累，以求取得尽可能高的经济效益。

（二）投资要面向市场，进行正确性的投资决策

中小企业要建立自己的中长期目标，正确的处理好目前利益与长远利益的关系，树立投资信心。要根据财务部门提供的真实的各项财务指标作依据，分析企业自身的经营状况，确定自身的投资取向。②应对所投资的项目进行可行性分析，从产品的先进性、市场生产力、市场竞争力去分析，进行科学的预测和决策，对风险程度大的项目，决策面临不确定性的风险方案应主动回避。应规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业。要加强对所投资的项目的中期监控，一旦出现严重偏离预期目标现象时，也应及时调整或果断终止方案的实施。

1、分散资金投向，降低投资风险

中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。管理者和经营者要树立风险意识，强化风险意识，认真分析财务风险的影响因素变化情况，采取有效措施管理企业财务风险。

2、应以对内投资方式为主

对内投资主要有以下几个方面:一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。

3、规范项目投资程序

当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。加大对新兴市场的开拓力度，找到新的利润增长点有利于弥补企业的经营损失。

（三）完善财务管理制度，更新管理模式，转变旧观念

1、完善财务管理制度

提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。加强财产控制建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。

2、更新管理模式

加强人才培养。姚志红指出必须加强财会人员的业务培训和开展职业道德教育，提高财会队伍的素质，积极、大胆引进职业经理等高素质、具有创新意识的管理人才，改善经营管理队伍素质，提高经营管理水平。企业经营随时面临着诸多不确定变化因素的挑战,树立人本化理财、动态管理、信息理财等新的财务管理创新观念，服从竞争需要,立足未来,在市场竞争的动态中寻找最佳平衡点,及时采取相应措施,提高管理效率。

3、转变旧观念

企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法，先从思想上重视财务管理，改变陈旧观念，再从行动上转变企业守旧的财务管理模式。树立专业化经营观念，规避多元化投资风险。中小企业规模小，实力相对较弱，企业的资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在某一个行业做实、做精、做强，这是企业的立身之本，也是企业理财的基础。树立财务风险观念。负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。树立现金流观念。现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。对许多企业来说，现金净流量的意义甚至高于经营损益。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。

（四）加强内部组织和监控制度

1、加强财会队伍建设，完善财务管理体制

为解决好中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱等问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。中小企业应按照相关财会法律、法规的要求，逐步建立起比较规范、完善和自律的财务管理组织体系，工作流程和财务管理制度。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。

2、提高财会人员的素质，充分发挥财会人员的作用

加强中小企业财务管理基础工作建设，增强法制观念，规范会计工作秩序，必需从提高企业全员素质开始。一方面，作为企业的所有者和管理者，要不断提高自身素质，认真学习和理解相关法律法规，了解会计程序，要按照统一的《企业会计制度》和《小企业会计制度》要求设置岗位和人员。能较好选用和配备财务人员，使他们能出色完成企业的理财工作。另一方面，要对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。同时规范会计基础工作，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，规范设置账簿和进行核算。只有依靠企业全员的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

四、结论

综上所述，由于一些中小企业的自我约束机制尚未完全建立，内部控制制度不健全、不严密，使得我国中小企业在财务管理工作中存在着诸多问题。因此，企业应根据自身的经营特点，找到问题，重视和加强财务管理，健全企业的内部控制制度，合理配置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡，建立符合自身发展的科学的财务管理模式，从而在激烈的市场竞争中稳步前进。

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