浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策

摘要：财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。近年来，中小企业在促进经济发展、科技创新等方面起着重要的推动作用，逐渐成为我国国民经济发展中一个重要的推动力。但由于中小企业规模小、资本结构不合理、管理理念落后、资金短缺融资困难、易受到外部宏观经济环境影响，因此，中小企业的财务管理存在了诸多的问题。为了解决这些问题，加强中小企业的财务管理，本文将从目前中小企业的财务管理的现状入手，以现代财务管理为依据，通过分析现阶段存在的问题，从而有针对性地提出解决对策。

关键词：中小企业，财务管理，问题，对策

改革开放三十多年来，我国中小企业发展迅速。据相关资料统计，截止目前，中小企业数量占到了全国工商注册企业数量的99%，其对经济的贡献度也日渐增强。然而，随着世界经济一体化趋势日益加剧，我国社会主义市场经济的不断发展，财务管理由单一到复杂，由低级到高级，在企业管理中的地位与作用也逐渐显示出来并被人们所认识接受。我国中小企业所面临的竞争也更加激励，这不仅要求中小企业不断完善自身的管理与制度建设，更要求中小企业狠抓财务管理，尽职尽责做好财务工作，为企业日后的发展注入持久的原动力。因此，在新的时代条件下，尤其对于我国众多的中小企业来说，资金并不充裕，通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于提高企业生产经营水平；有利于企业提高经济效益。

一、我国中小企业财务管理的现状

目前在我国中小企业中，有相当一部分的企业只单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40％的业主甚至看不懂财务报表，又叫他们怎么来谈规范财务管理呢?另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到阻碍中小企业的财务管理问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。所以，必须引起各方注意，以促进我国中小企业的改革与发展。

二、我国中小企业财务管理存在的问题及原因

我国中小企业财务管理的主要问题是以下几个方面：

（一）财务管理观念落后，财务目标不明确。在我国的中小企业中，企业管理者都是由企业的创办者直接担任，有很大一部分企业主存在着自身素质不高、缺乏现代经营管理理念的问题、缺乏基本的财务管理知识，对完善财务管理、提高财务管理水平的重要性和迫切性认识不清；对财务管理的理解还只是简单地停留在记账、算账等数据记录方面等。并且许多企业领导者缺乏长期规划，导致企业内部职责不清，越权行事的现象；在财务核算上也没有事前的财务预算、事中的财务控制，只追求短期利润，将追求利润最大化视为企业财务管理的最终目的，也作为财务管理的唯一追求目标，这种定位是十分不合理的。这种不合理的原因主要又以下两点：1、企业财务管理目标设置受内部环境影响，要与企业的战略一致；2、片面追求利润最大化而忽略了财务管理的核心地位，这就使得企业管理只是限在生产经营型这一模式中，而财务管理对于风险控制的作用无法得到充分发挥。例如资金的时间价值以及投资风险测算与评估等等。因此，长期的追求短期利益，无法确定明确的财务目标，在财务管理方面缺乏有效的管理机制，这样下去在一定程度上必然给财务管理工作留下隐患，也将对企业正常有序运行造成负面影响。

（二）财务机构设置不健全，财务人员素质不高。

有部分中小企业没有设置专门的对企业财务工作进行管理的组织机构，财务与会计部分，没有专职的财务管理人员，忽视了会计工作在企业财务管理中的重要作用；还有一些中小企业虽然设置了财务部门，也聘请了一些外面的财务管理人员，但是在这些企业中，会计机构的设置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明的弊端。一个财务管理人身兼出纳、保管员、资料员等多重职务，这样的财务管理人员，他的实践操作能力与业务水平不符，职责划分不明确，无法真正有效的履行财务部门的职能。更严重的会导致财务管理制度的缺失，内部管理混乱，会计信息失真，企业无法用会计信息指导和发展生产。

我国中小企业由于其家族式管理模式特点，特别是对于涉及到资金方面的岗位几乎都由企业主本人或其亲属担任，因此这类企业中的财会人员大多数未具备相应的专业知识和专业技能，整体素质偏低，财务管理观念滞后，管理方法落后，缺乏创新能力，唯上级领导命令是从，缺乏独立性、主动性及创新性。导致会计基础工作薄弱，未能为财务管理工作的展开做好基础性准备工作。另外，由于中小企业不论是从薪酬福利还是发展前景来看．对于优秀人才的吸引力远比不上大企业、外资企业或国有企业。

（三）财务控制能力不强，风险意识淡薄。

内部控制制度主要包括会计控制和内部审计控制两个方面的内容。根据对中小企业的调查显示，我国中小企业的财务内部控制建设方面严重滞后，要么形同虚设得不到应有的重视．要么就根本连设置都没有。结合我国中小企业的实际来看，主要体现在：1、缺乏有效的现金管理，企业资金的不足或浪费问题突出，经营活动中偏重于现金交易。2、没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，周转缓慢，资金回收困难。3、存贷比率分配不合理，中小企业对存货分配方面处理有所欠缺，对存贷的监管能力不强②。因此，没有严格的内部控制和审核程序，在一定程度上也难以对财务形成严格的管理，更无法实现财务管理在确保资产的安全完整、提高会计信息质量、规避或降低风险及提高企业经营效益方面的作用。

同时，在大部分中小企业中，企业管理者没有较强的财务风险意识。1、在我国的一些中小企业中，由于家族式管理方式所固有的制约性，投资决策权往往集中在少数管理者手中，缺乏理性的分析与评估，无法对风险做到足够的认识和鉴别，造成盲目投资。2、企业过度负债。一些中小企业大量的向银行贷款，忽视了贷款的财务风险。有的中小企业甚至将贷款看作一种利润来源方式，忽视了“借债还钱”这一浅显的道理。3、不同企业之间存在互相担保的现象，有的企业使用同一资产进行重复抵押，更有甚者使用“拆东墙补西墙”，这些给企业捆绑上了复杂的债务链条。

（四）资金短缺，融资困难。

目前，我国中小企业由于投资规模小、资本和技术构成偏低，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出问题。相对于大型企业来讲，中小企业融资困难的原因主要体现在：1、主要来自于企业自身的素质，中小企业规模小，自有资金不足，负债过多，融资成本高，风险大，造成信用等级低，资信相对较差。贷款的高风险性和高成本使得银行缺乏对中小企业贷款的利益驱动。2、来自于国家没有专设中小企业管理扶持机构，中小企业的法律和金融政策扶持不足，国家的优惠政策未向中小企业倾倒。例如国有商业银行对固定资产的投资贷款审批权限过于集中，加上目前不良贷款比重较高，收贷难度大，而国家在中小企业信用担保体系方面目前尚不健全，使得金融机构无法对不良经营行为进行有效防范为降低贷款风险，金融机构不得不持谨慎的态度。3、中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。由以上几点造成了中小企业的资金严重不足，投资能力相对较弱，不利于财务管理工作的顺利进行，阻碍了中小企业的发展。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）转变财务管理观念，合理选定财务目标。

企业经营者要转变陈旧的财务管理观念，认识到财务管理在企业中的重要性。具体要做到以下几点：1、经营者要提高自身和企业内部财务人员的财务水平，树立专业化的经营观念，学会规避企业的投资风险。2、企业要做到“预算在先，实施在后”，着手建立长期预警系统，达到有效遏制财务风险的突发情况。3、经营者要时常关注企业的现金流量，能够掌握企业的现金流状况和走向。

合理选定企业财务管理目标，是提高企业财务管理水平的必然要求，这就要求中小企业财务管理者应依据中小企业财务活动的客观规律以及国家的宏观经济体制还有企业的经营方式来选择企业发展的财务管理目标。同时，在设置企业的财务管理目标时，中小企业要还要重视企业偿债能力、营运能力以及盈利能力的统一。例如，根据中小企业在发展过程中的实际状况，企业可以将财务管理目标选择为可持续发展的利润最大化，这样不仅使得企业的盈利性得到重视，也避免了只贪图眼前利益的近视行为。

（二）健全财务机构设置，提高财务人员素质。

完善的财务管理制度要在企业中建立。首先企业管理者要树立财务管理制度的意识，同时能够保证制度具有一定约束力。财务管理制度的建设要得到重视，中小企业管理者要明白一个完整的财务制度体系能够帮助规范企业的各项财务操作，也能够减少人为因素导致的问题。其次，财务管理人员要进行岗位隔离，分工明确，不能出现越权行为，同时不相容岗位之间要进行互相监督，这样就保证了企业物资财产的安全。最后，企业的会计核算要规范。对于企业会计核算中使用的各种会计科目，要符合法律的规定，账目之间要能互相核对，能满足会计核算的要素。同时，企业财务报表也要能够按规定制作，能真实反映企业的财务状况。

提高财务人员素质主要体现在：1、加强财会队伍建设，通过“财务人员要持证上岗”、“财会人员要经常进行职业道德、业务技术教育”等方式对财会人员进行专业培训和思想道德教育。2、建立健全企业财务管理制度与内部控制制度，根据分工原则，出纳、记账、保管等不相容岗位要用不同的人员，并且规范财务人员的行为，完善绩效评价机制，激励财务人员的创新精神和能力或者也可以采取竞争上岗的模式，以此提高财务人员的素质。3、树立以人为本的理财理念。重视人才的招聘与管理，在财务管理中要理解人，尊重人，充分调动职工科学理财的积极性、主动性和创造性。

（三）增强财务控制能力，加强风险意识。

具体而言: ①企业在资金运用上，要保持一定的付现能力，确保资金周转能够满足企业的日常经营所需。②加强应收账款的管理。要对赊销客户的信用进行调查评定，并定期核对应收账款，还应根据不同情况制定不同的收款管理办法，开展不同催账方式。加强收款力度，避免死账、呆账发生。③加强存货的科学管理。通过安全储备、合理订销等措施，合理制定进货批量和进货时间，做到既有充足的货源以满足需要，又避免存货积压滞销、变质等问题，努力做到使存货的取得成本、储存成本和缺货成本达到最低，力争以最小的投入获得最大的产出。

对于增强风险意识，我们要努力让企业管理人员提高自身财务管理的水平，提高对风险评估和决策的能力；要强化资金管理，控制好资金流，尽量缩短企业的收款时间，减少负债；尽量不对不认识的企业进行担保，就算要担保也要首先对对方的企业进行资产评估，其次在满足自身企业资金充足的前提下进行，以此来减少风险。

（四）创新企业的融资渠道。

1、政府要加强相关法律法规建设，尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策，给中小企业更多平等竞争的机会。国家应解除对中小企业的诸多限制，放开经营范围，允许成立带有金融性质的机构，如成立中小企业基金，这样就能在一定程度上能缓解融资难的困境。2、建立中小企业的信用担保体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣传信用观念．在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之问的关系。同时应注意在建立中小企业信用担保体系过程中，要把建立信用担保制度和建立其他社会化服务体系（如中小企业资信评估机构，中小企业投资及融资信息服务机构等）等结合起来，为中小企业融资提供多样的服务。3、银行要为民营经济的发展提供优惠政策，解除信贷上的限制。金融机构要摒弃“保大弃小”观念，突破制度的障碍，加快信贷管理体制的改革步伐，适应民营经济发展需求。总之。中小企业要具有现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。企业也能够利用融资租赁的方式进行融资。融资租赁的方式使得中小企业得到了资金的同时还获得了设备的使用，缓解企业资金周转的困难。同时，融资租赁还能在一定程度上为企业避免一些税负。

四、对企业财务管理问题研究的总结

通过以上对中小企业财务管理相关问题的论述，我们知道财务管理是中小企业管理的核心，是企业实现利润最大化目标的助推器。当然中小企业财务管理的问题远远不止这几点，比如某些企业建账不规范或不依法建账，会计核算常有违规操作，且会计监督职能没有发挥出来，这都是企业在财务管理中存在问题的主要表现。因此，在当今激烈的市场竞争中，我们要大力发展中小型企业，逐步改善中小型企业中存在的问题，不仅企业自身要群策群力，重视对中小企业财务管理问题的研究，同时企业应根据自身的经营特点，找到问题，建立符合自身发展的一套完善的科学财务管理制度，不断的进行外部环境的改善，加强企业内部的管理，从企业管理理念以及人员培训等多方面着手，为最终达成企业经济效益与社会效益双赢而努力。

参考文献

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