浅谈嘉善中小企业的财务管理现状及对策

摘要:嘉善的中小企业对嘉善的经济发展来说起着重要的促进作用，是它推动了嘉善的经济迅速发展，提高了人们的生活水平。但我们也看到了一些中小企业低效率低水平的财务管理已严重制约着它们的进一步发展。如不及时解决，企业就会面临财务危机，导致企业无法继续经营下去。因此，深化财务改革，挖掘财务潜能，提高财务管理水平，对财务管理的运作方式进行改革，乃是嘉善这些中小企业的当务之急。

关键词：嘉善中小企业财务管理问题原因对策

一、嘉善中小企业财务管理现状

（一）大多数中小企业财务管理意识淡薄

中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常心业务判断为标准,缺乏全局的账务理念,财务管理基础薄弱。同时一些经营者也普遍存在重技术轻管理和重销售轻理财现象，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用，不知道财务管理是企业管理的核心部分。

（二）大多数中小企业财务制度不健全

中小企业一般很少设立完善的规章制度，包括财务职责管理制度，奖励与处罚制度，财务人员定期培训与考核制度，主要靠经营者的经验判断，主观性、随意性较大，缺乏科学根据，很容易产生经营风险和财务风险。

（三）财务管理人员素质普遍不高，财务管理工作重视不够

嘉善中小企业由于其自身具有家族化的特点，在企业经营初期，企业的关键财务人员往往由企业决策者十分信任亲戚或朋友来担任，这些人的素质很难胜任企业财务管理工作，使财务内部控制制度形同虚设。此外，企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，会计人员满负荷地工作只能使其被动在掉进日常事务，很难有时间和精力主动深层次的研究管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，因而这些财务人员在业务能力和个人素质上都不能适应企业的发展，导致财务管理混乱等多种问题的出现。

二.中小企业财务管理的问题及原因分析

（一）财务人员素质低，人才外流严重

财务人员素质低下，会计基础工作薄弱。嘉善是个小县城，经济开发虽效果显著，但还是以中小企业为主。中小企业大多是个人或家庭投资企业，规模小，老板很多只有小学毕业，理财观念淡薄，认为财务就是记账、算账，自己办的企业，只要每天的流水账清晰无误即可，缺乏理财意识。还有出于安全、放心的心理，他们会安排具有亲属关系的人员担任财务工作，而这些亲属往往学历也较低，缺乏必要的专业知识，即使有些企业聘请了专业的财会人员，但企业普遍对财务管理人员的素质提高不够重视，不能充分发挥财务管理职能。大多数财务会计人员整天忙于处理日常性会计业务，有的甚至还被要求兼职文员工作，根本没有时间去思考深层次的财务管理问题。再说，企业“家族化”严重，外聘的财务人员会遭到“亲友团”的一致排挤，即使有能力但也使不上劲，最后只会离开。

（二）财务管理制度不完善，管理观念陈旧

嘉善的中小企业管理模式普遍存在所有权与经营权的高度统一，企业的投资者就是经营者，所有的生产、经营和管理都是自己说了算。因此，企业的各方面管理还是投资者自己独断；比如嘉兴鼎邦家具有限公司，老板既是企业经营的负责人，又是企业资产的代表者，也是职工和自我利益的代表者，在这样三职集于一身的情况下，很容易使财务信息失真，很难让财务管理者发挥管理才能。另外，企业的管理机构也不健全，没有制定严格有效的财务管理规定、财务处理程序、财务人员职责，也没有建立长期有效的内部控制制度，没有按照财务制度建立严格的稽核制度和审计部门，更没有配备专职的审计人员，致使其责任不分，越权行事，造成财务管理混乱。老板的管理能力和管理素质差，思想落后，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，还是以家庭作坊方式管理，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，这种模式给企业的财务管理带来很大的负面影响。

（三）财务管理定位不准，财务控制意识薄弱。

嘉善大部分企业对于自己的财务目标定位非常不准确，也弄不清财务管理的具体目标到底是什么。企业财务管理者或者领导者对这些财务问题也是含糊不清。至于企业财务管理目标、方式、战略、政策、制度、措施以及方法等都没有系统地做过分析和整理。财务控制薄弱主要表现是：第一，对现金管理不严，造成资金闲置或不足。老板认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转；资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。第三，存货控制薄弱，造成资金呆滞。第四，重钱不重物，资产流失严重。企业管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重

（四）内部资金结构不合理，缺乏投资预算功能

一个企业多头开户的现象在嘉善比较普遍，资金管理严重失控；嘉兴鼎邦家具有限公司在嘉善开了十几个户口,且未建立预算管理制度。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，资金使用混乱，占用不合理。老板不顾企业自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。财务人员对经营情况又不甚了解，监督、控制、考核不力，且属于从属地位，加上内部审计制度不完善，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意图走”，给企业带来了不利影响。

（五）成本管理不到位，仓库车间区分不清。

由于大部分企业都是从家庭作坊开始，仓库车间没有很好的区分，也没有相关的管理人员。像嘉兴鼎邦家具有限公司，从一个小家庭作坊到现在年销售额达到5000万的企业，可以算是成功的。但企业在成长在扩大，老板的管理模式未改变。财务配备只有会计和出纳，会计的任务是做帐和申报，出纳只负责老板交代的跑银行事项，没有一个优秀的管理人员来掌管财务。制度的不完整致使仓库进出材料混乱，甚至一己私囊。领用材料不用车间组长或者车间主任批准，每个员工都可以去领用，不问材料用在哪，什么原因，不需要仓库登记，要领自己拿。还有仓库人员拿回扣的现象频频出现，供应商缺斤少两，或者质量不合格，只要仓库管理者那送点好处费就可通过。还有很多仓库人员不清楚仓库的实际存货数量，遇到需要材料的时候首先考虑的是预支去买新材料，而不是去仓库查清楚是否还有存货，一味的购买新材料导致一种材料总有几百个甚至几千个存货堆积在仓库，流动资金严重短缺，致使企业发展受阻。

（六）财务管理信息化建设落后。

我县绝大数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的摆设，财务人员并不会使用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项数据进行对比，做出正确的决策和预测。2013年开始，会计制度的改革，国税申报表上多了一项现金流量表，但是在嘉善的中小企业中，几乎所有的财务人员都不会申报此报表，原因是他们平时从来没对现金流量做过统计分析，因而提供不了数据。

三、解决嘉善中小企业财务管理问题的相关对策

（一）加强财会人员队伍建设注重知识和人才的积累。

企业要加强财务管理水平，首先要提高企业老板的素质，通过学习、培训，提高自身的经营管理能力和综合素质。这样老板才会重视财务管理工作，提高财务人员素质。打破裙带关系，不能只是一味的选择自己的亲人或朋友，要懂得从外部引进高级财务管理专门人才。同时，加强培训工作，并定期组织财务人员继续教育学习，鼓励财务人员职称考试，不断更新知识，提高专业能力，一方面加强了财务人员的业务知识，另一方面加强了企业自身制度的建设，为企业的理财工作打下了坚实的基础。建立财务人员技能考核机制，促进财务人员发挥创新思维，通过对新方法的使用，丰富财务管理的手段，择优上岗，，并采用合理的用人机制留住人才，为企业带来效益。

（二）完善中小企业财务管理制度，清除“家族化”财务管理方式

中小企业应明确财务部门职能，建立健全的财务规章制度，设置财务会计及管理工作岗位，明确职责权限，奖惩分明。①比如，担任出纳的人就不能再担任会计的职位，因为这两个岗位是不相容的，极容易产生中饱私囊、徇私舞弊的现象。此外，同一个岗位一个人担任的时间不能太长，应该在一定的期限时调换其他人来担任。中小企业财务工作一定要走出家族管理，岗位不清的旧制度的束缚。管理决策层要彻底杜绝逃税漏税等不法念头的滋生，当然不包括合理避税。企业应制定赊账管理制度，在签订合同的时候一定要写清付款的期限及支付方式。还有报销制度，规定哪些项目费用不能报销以及哪些项目费用可以报销，并对报销过程的审批给出明确的规范。

（三）强化资金管理，加强财务控制②

1、提高认识。强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

2、提高资金的使用效率和效果。企业要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应有效配合。最后，就要降低各项成本、费用支出。要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用。降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增一减，企业资金使用能得到倍增效率，企业可通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理、压缩三项费用支出等手段来降低成本、费用支出，以达到提高资金使用效率之目的。

3、加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。定期检查盘点财产，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。

4、加强对存货和应收账款的管理。很多企业曾陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过

①参见万经花等编著，《中小企业资金管理问题及对策》，第5期。

②参见中国总会计师网，《浅谈我国中小型民营企业的财务管理问题及现状》，第114期。

时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完

善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。

（四）加强财务分析和预算功能

企业只有全面地、综合地统计分析各项生产数据，才能够了解企业的业务情况，也才可以制定出一套适合自己企业的财务规划。企业数据能够真实的反映企业的各部门各环节的生存运行情况，方便相关部门对企业进行检查管理，有据可依。大部分企业的财务工作都是以事后记录的形式进行，实际上财务工作人员应该同时也是企业的管理者，企业经营成本分析工作是财务人员的重要职责，企业的管理工作人员也应该时刻保持对企业收支结余情况，以及企业现金流量等资金状况的了解。企业的财务人员要积极协调、控制、配合各部门做好财务预算的编制、审查、汇总、上报、反馈、分析等工作，定期向企业的管理决策者提供有关企业经营成本方面的财务信息，并辅助企业管理决策者对经营成本做相关的处理，从而对企业的经营成本作出有效的控制，对经济效益作出合理的预测。企业还应不断完善财务预算考核体系。在财务预算末期，对各部门情况进行考核，并有奖惩，以此来激励工作人员各部门员工的工作积极性，增加员工团结力量。

（五）提高资金管理水平

1、充分认识，转变观念。财务管理者应充分认识到资金管理在企业运营过程中的重要性，转变观念，深化对资金管理的认识。对资金进行管理的目的并不仅仅局限于保证运营过程中资金的充足，还在于在降低成本的前提下保证资金能够产生尽可能多的增值。①为此，管理者应树立起资金时间价值观念和现金流量观念。资金时间价值是对资金需要量和资金使用收益进行预测时所必须考虑的一个因素，较强的资金时间价值观念有利于企业做出正确的筹资、投资决策，减少了很多不必要的风险和损失。通过树立现金流量意识，编制现金流量表以及现金流量计划，可以促进企业决策者重视现金流动效益，注重对长期投资项目的考核，有利于帮助改善流动资金结构，有效避免了盲目投资现象的发生，降低了企业风险。

2、实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位严密监管，减少银行风险，营造新型的银企关系。②加强现金流量分析预测，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。

3、探索多种监督方式，确保资金的安全和完整。实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。积极开展内部审计，前移监

①、②参见王静等编著，《浅析汇东公司资金管理问题及对策》。

督关口，强化事前预防和事中控制。加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实

性与合法性的结果性审计与监督，而且更重要的是对规章制度和重大经营决策贯

彻执行情况的过程性审计和监督。强化事前预防和事中控制，保证各项经营活动都在严格的程序下进行。

（六）实现网络化财务管理

适应网络经济的新需求，实现网络化财务管理，注重财务分析。在中小企业内部，应加强网络硬件的投资使用率。先进的网络化财务管理可以使财务人员减轻核算工作量，从而有更多的时间和精力去调查和财务分析。通过各项整理分析，财务人员及时、准确、真实的反映生产经营状况，让企业领导者做出准确的判断并做出正确的决策。①在企业外部，通过网络与银行建立良好的关系，可以利用银行的一些服务资源，争取融资，投资于新型的产品形成竞争优势，全面提升资金的运作水平。同时，银行可以及时了解企业的经营状况，从而为运作良好的中小企业提供资金支持。

参考文献：

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6、李萍：《浅析企业财务管理存在的问题及对策》，《现代企业教育》,2009年第2期。

7、徐鹏程：《关于民营企业财务管理制度的思考》。

8、崔积英：《加强财务管理，提高企业经济效益》，《中国新技术新产品》，2009年第5期。

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10、杨应杰：《我国中小企业财务管理中存在的问题及对策》，《中国管理信息化》2007年第10期。

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