浅谈中小企业财务管理现状及对策

摘要:随着社会主义市场经济体制的完善和发展，中小企业已经逐渐成为国民经济的重要组成部分，在社会活动中扮演着越来越重要的地位。但由于其自身因素，使其经济发展受到制约。另一方面，社会竞争的不断增大，导致现在的所有中小型企业已经逐渐成为自负盈亏的企业，中小企业财务管理工作的管理效率，在很大程度上严重影响了企业的运行与发展，面临较高的财务风险，抗风险能力相对较弱。本文分析了中小企业面临的各种财务管理现状，并提出防范与控制中小企业财力风险的具体措施。

关键词 中小企业，财务管理，现状，对策

一、中小企业财务管理的现状

在日益激烈的市场竞争中，中小企业涉及领域广泛，产品丰富，是最有活力的部分之一，它们生产规模小，经营模式灵活，生产成本低，效率高，对环境的应变能力较强，展现出了较强的生命力。根据《2013年中小企业经营状况调查》的发布，我国的中小企业创造了全国60%的GDP，50%的税收，70%的出口，占我国企业总数的90%，提供了80%的城镇就业机会，对我国经济的发展有着不可替代的作用，对社会稳定起着举足轻重的作用。但中小企业的发展常常受到经济，法律和制度上诸多因素的制约，由于行业地区分布广泛，产出小，资本和技术构成较低等因素，导致中小企业在进一步发展，规模不断扩大的过程中遇到重重困难，使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济不相适应的情况。另一方面，相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期利润，忽视财务管理的核心地位，管理思想僵化，落后，财务管理随意性强，使企业管理限于生产经营型管理格局中，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。另外，地方政府行业管理部门大量干预，使中小企业财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大，使得我国中小企业财务管理现状不容乐观，加强中小企业财务管理迫在眉睫。

二、中小企业财务管理的问题及原因分析

通过研究我国中小企业的特点及经营状况，不难发现，我国中小企业由于外部经营环境的不利，融资困难，加上内部对财务管理的不重视，存在着许多问题严重影响了中小企业的发展。

（一）融资难度大，资金严重不足

中大小企业融资难是世界普遍性问题，已成为阻碍中小企业财务管理持续发展的重要障碍。我国中小企业的资金来源绝大数是合伙投资，注册资本较少，资本实力有限。由于中小企业负债多，信用等级低，资信相对较差等原因，造成企业融资困难。与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。其次，国家在支持中小企业贷款方面的政策还没有建立完善，因此给予的支持性相对薄弱，同时影响了各个商业银行放贷的积极性。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但于由于企业规模不大，可抵押资产不多，融资难、担保难仍然是制约中小企业财管理发展的最突出的问题。

（二）投资能力较弱，财务管理目标不明确，财务分析不科学

随着市场经济竞争的愈加激烈，很多中小企业在发展的过程中，为了提高竞争优势，开始加快对设备更新，技术改良等方面的投资速度，由于对投资项目没有制定出长期的规划和发展策略，在不能完全把握投资方向时，就采取盲目投资，导致很多企业陷入了经济短时间内难以周转的困境。其次，由于自身规模较小，贷款投资所占的比便比大企业多得多，所面临的风险也更大，总是希望尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模，而对于长远利润的追求缺乏规划，对于企业的长期发展也缺乏完善的战略目标。中小企业财管理在都没有科学有效的投资评价程序和方法，有时仅凭运气和估计进行投资，造成投资成功率不高。同时，企业的发展离不开科学的财务分析，企业的经营结果必须进行有效分析，才能找到问题所在，对症下药。

（三）财务管理缺乏科学性，财务内控制度不健全

首先，中小企业缺乏对财务的科学性管理，导致流通资金紧张或过多闲置，没有充分进行利用和安排，长期如此，不利于企业扩大规模和正常发展；其次，缺乏有效的内部管理制度，财务管理人员在记账，催帐方面意识薄弱，缺乏有力的催收措施，应收回的欠款不能及时收回，导致企业资金周转缓慢，甚至形成呆账、死账；最后，对原材料，半成品，固定资产非货币性资产管理不到位，重钱不重物，不能及时有效地将财务管理手段发挥到最大化，导致资源严重浪费。

（四）财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够

中小企业中绝大多数是私营性质，企业管理者的能力和管理素质较低，管理思想落后。中小企业内部高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。中小企业普遍注重对科研技术人员、销售业务人员的培养，而对财务满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。

（五）外部监督主体缺位

我国大部分地区政府对中小企业的发展都持积极的态度，扶持的多，监督的少，导致中小企业政府监督主体缺位；别外，执行社会监督的注册会计师及会计师事务所在没有委托的情况下，也不愿意从事中小企业的审计工作。这使中小企业外部监督的双重主要缺位，一定程度上加剧了中小企业会计行为的放任自流及会计信息失真的严重程度。

注释：外部监督主体缺位引用杨军、浅谈我国中小企业财务管理现状及对策、财经界、2011年14期，

第1页，第36行

三、促进中小企业财务管理的有效对策

案例：南京仁杰电子公司是一家成立于1995年的私营企业，注册资金300万人民币。该电子公司的经营范围是代理国内和国际品牌的通讯产品，属于商品流通单位，也负责对终极用户的安装。这个公司财务部有4名会计。虽然公司的会计人员很少，但他们的财务工作却对整体公司的运作起了强大的约束作用。南京仁杰电子公司推行的是“人人参与财务管理”的模式。在公司的走廊以板报的形式，由财务人员每天按照合同的具体条目更新现金回收状况。它的出现，引起了公司每个人的关注：业务人员经常来查对，讨论并通过它来跟进自己负责合同的收款进度;主管也可以通过它来获得对二级经销商回款情况的估计。这样，每个人都可以从这里获得重要的信息。在公司，应收账款在收回前只不过被看成是一项市场费用，如果还没有收到货款，就不能算销售已经完成，也没有客户满意度而言，当然也不会给相应的销售人员支付佣金。“人人参与财务管理”的模式，极大地调动了销售人员的积极性，杜绝了销售人员只管签订合同而不管实际收款的情况。

成本控制是许多中小企业所普遍重视的，但成本的节约应该是一种有取舍有原则的节约。为了节约人员的开支，该公司对成本的控制采取了不同情况不同对待的方法。对于少量的终极用户安装业务，多采用临时聘请熟识的工程队;对于机器的日常小规模维护，则采用对业务人员进行普及技术培训的方法;而针对高端机器的紧急修理则采取和上游厂商签订维护协议的方法。

中小企业应树立不断通过技术创新来降低产品成本的观念。以技术创新促进成本管理，从短期看，技术改造需要投入，开发新产品也需要投入，这都是增加成本的因素。但从长期看，不仅可以获取更大的效益，而且有利于争取竞争的主动权，它所带来的增利因素要大于其投入的成本因素。

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是内外因皆有的，外部来讲，宏观经济环境不利于企业发展，自身的财务措施不到位更加剧了这些问题，因些要解决这些问题就必须从内部和外部同时着手，采取多方面的改进措施。而其中更重要的是企业自身内部管理体制及方式的改革和完善。从案例中，我们可以得到很多启发，对其对策可以从以下几方面入手：

（一）开拓企业融资渠道，加强融资能力

中小企业融资困难的主要原因在于金融部门对中小企业贷款经营的政策还不够完善，不能给予足够的资金支持。因此，中小企业想要开拓企业融资渠道，金融部门应当更好地发挥应有的作用。首先，金融机构应对目前的信贷体制进行适当的完善和改革，建立支持中小企业发展的金融体系和担保体系，以促进中小企业快速发展和成长。其次，成立中小企业建设资金，集中支持中小企业的发展，可以由政府部门主导，广大中小企业可以入会参与，将力量集中起来，共同扶持中小企业的健康发展。银行可以放宽对中小企业贷款的政策，将企业存货等物品作抵押，帮助中小企业拓宽融资渠道，加强企业的融资能力。

（二）完善资金管理制度，强化财务控制

企业财务管理的核心内容是财务资金管理和控制。企业应该要做到：第一，建产分赴窒财产物资管理的内部控制制度。在物资采购、领用、销售及样品管理上建设亲规范的操作程序，真补漏洞，维护安全。对财产的管理和记录必须分开，绝不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人负责。要定期进行检查盘点，以便发现问题和促进管理的改善及责任的加强。第二，加强对存货和应收账款的管理。加强存货管理，尽可能减少过时的库存物资，避免资金的呆滞，并用科学的方法来确保存货资金结构的合理性。加强应收账款的管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。第三、建立合理的库存储备和管理体系，企业要在熟悉市场经济形势的基础上，最大限度地压缩库存物资，将损失减到最低。其次，提高资金使用高效率，使资金运用产生最佳效益，在投资项目前要进行多方面考察和研究，为可持续发展做打算，切忌盲目投资。最后，建立完善的资金管理制度，财务管理人员要对企业的出账、进账做好详细记录，严格产品购销协议的规范操作，最大限度的避免呆账、死账的财务问题。

（三）全方位转变企业财务管理观念

中小企业若想要在财务方面实现有效率的管理，那么首先要从财务管理观念上进行彻底转变。第一，树立以人为本的管理理念，企业进行的一切活动都是由人发起的，因此，企业应重视对员工的培养和发展，这样有助于调动员工工作的积极性，从而转变财务管理人员的和管理意识和观念。第二，树立多元化的理财观念。如今，随着中国加入WTO，大量外资银行与外国企业不断涌入中国，中小企业应把握这一机遇，积极寻求与外企合作，扩大业务往来，实现多元化的理财观念。第二，树立风险理财观念。在市场经济中，由于市场机制的作用，中小企业在经营阶段都不可避免的要承担一定的风险。因此，在财务管理中要正确对待市场经济，树立风险观念，善于根据市场变化来进行科学预测，并及时采取防范措施。只有这样，才能将经济损失降到最低。

（四）提高财务管理人员素质水平

财务管理人员的工作能力和职业素质对财务管理效率有着直接的影响，因此，中小企业应按时对财务管理人员进行专业培训和指导，提高财务人员工作能力和业务水平，为其提供事业发展的平台。而财务人员也要经常学心与财务有关的理论知识，提高自己的业务技能水平，同进还要加强自身的法律意识，保证各项工作是在法律允许的范围进行，这样才能有效地避免发生违法行为，从而适应现代化社会和企业的需求。除此之外，企业还应将财务管理与会计机构分开，并建立合理的用人制度，各司其职，只有这样才能使财务管理工作更加明确，充分发挥其有效作用。

（五）加强财会人员队伍建设，规范企业会计秩序

1、强化中小企业负责人的法律意识，加强企业负责人对会计工作的领导。

注释：加强财会人员队伍建设引用李莉莉、浅谈中小企业财务管理现状及对策、改革与开放、2009年10期，第1页，第58行

企业负责人的法律意识增强，不仅避免会计违法行为的发生，还有利于依法提供

真实、完整的会计信息。

2、加强会计人员队伍建设设，提高会计人员业务素质。以人为本，努力提高广大财会计人员业务能力和工作水平，抓好后继教育工作，差在加强会计人员业务培训同时，开展好职业道德教育。建立和完善激励机制，调动会计人员的工作积极性。

3、加强会计基础工作，实现规范化管理。当前应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范、使证、账、表的业务处理及会计档案管理的每一个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任制，使之分工科学合理，职责明确。

（六）重视专业财务管理人才的吸纳及培养

中小型企业资产达到一定规模后，企业生产和经营各个环节都是面向市场的，财务工作也处处体现了市场对于企业资金的筹集和运用的深远影响。企业正是通过财务管理的统筹安排和统一协调将内部形式上相互隔离但内容上紧密相关的各项决策过程结合起来，以面对变幻莫测的市场环境。在这种巨大的外在压力作用下，业主及高层管理都应重视财务专业人才的作用，安排专职财务管理人员有能力的企业应专设财务管理机构赋予应有的权力和手段，实现合理筹集资金有效运用资金，加强有效的财务分析和监督。

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