浅谈中小企业财务管理中存在的问题及其解决对策

摘要:有相当一部分中小企业忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥，对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。基于此，本文以中小企业为例，首先阐述了本课题研究的背景和研究现状，并在阐述财务管理相关理论的基础上，对中小企业当前的财务管理现状以及财务管理中存在的问题和原因进行一定的探讨，最后针对这些问题的存在提出一些完善的对策建议。

关键词：中小企业，财务管理，问题及对策

一、财务管理概述

（一）财务管理的概念

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

（二）我国中小企业财务管理的特征

在我国，中小企业财务管理一方面体现在管理者没有将财务管理放置核心地位，在管理上仍然是按传统的思想进行，把对财务的管理与生产经济性的管理一样看待，所以，就没能真正的发挥出财务管理的作用。另一方面宏观的经济体制与环境的变化也对财务管理造成了一定的影响。所以与大型企业相比，我国中小企业的财务管理主要特征有：财务管理的多方面和多层性、财务权责集中化、财务关系简单化、财务管理目标多元化、财务运行架构简单化等几个方面的特征。

（三）企业财务管理的内容

企业的财务目标是使企业价值最大化。企业价值最大化的途径是提高报酬率和减少风险，企业的报酬率高低和风险的大小又决定于选择投资、资本结构和股利政策。因此，财务管理的主要内容是投资决策、筹资决策、股利决策的三个方面。

二、中小企业财务管理过程中存在的问题

（一）财务评价指标体系不完整

中小企业财务指标体系不完整，已不能全面剖析企业财务状况。在竞争激烈的社会中，企业的成长力是反应企业财务状况一个重要方面，然而该指标体系原有的四个方面的指标却忽视了人们普遍关心的成长能力和市场价值，现在大多企业指标计算不科学、不合理。比如，销售利润率方面计算的不合理是最明显的。因此企业应该建立完整的财务指标体系，全面完善的反应企业的财务状况，帮助企业领导者更好的了解企业自身发展状态。中小企业的指标设置不合理以及指标设置没有考虑企业所有制性质等不足会影响到全面评价企业财务业绩的效果，影响企业实施财务战略管理的有效性。

（二）成本核算制度不完善

公司对于每项业务没有制定明确的目标成本制度。公司的会计人员配备不齐全，机构设置不够合理，没有建立成本考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量分析。例如有些企业在月度的财务报表中出现负成本，有些工程已完工，成本却未进行结转，反映出成本结转不规范。

（三）流动资金存在问题

流动资金的增加加速了企业资金“血液”循环，促进企业发展的良性循环。但是随着企业流动资金的增加，也伴生了流动资金不合理占用的增加。一旦流动资金紧张或缺乏，将制约企业的发展和经济效益的提高。一方面企业的库存增加，占用了过多的流动资金，货款不能及时收回，另一方面表现为企业购置原材料，添置设备无资金来源。为发展生产又要积极筹集资金向银行贷款，增加企业财务负担，由于企业财务管理部门未能对应收帐款引起足够重视，出现应收帐款在法律期限内无人问津的状况，出现了呆帐，甚至造成了坏帐损失，增加了企业的负担。

三、中小企业财务管理问题原因分析

（一）财务管理目标不明确

在计划经济和知识时代，大多数企业都是以盈利为目的的经济实体，企业财务管理的整体目标必须和企业的总目标具有一致性。因此，明确企业财务管理目标，是搞好工作的前提，是企业财务管理的核心。然而目前，中小企业在设立财务管理目标时，要么是以盈利为目标，要么就是对其他企业的盲目跟从、模仿，丝毫不了解财务管理目标会受到企业自身内外环境的影响，因此，对财务管理目标的选择应考虑多方面的因素，单靠纯粹的跟从与模仿是行不通的。

（二）对财务管理认识还不到位，建设动力严重不足

综合分析，当前，中小企业财务管理方面出现的问题，究其原因在于当前公司对财务管理建设的重要性和作用认识不足。一方面，公司在传统的营销观念的影响下，中小企业认为强化财务管理将会削弱公司营业成绩，将财务管理视为影响公司业绩的“洪水猛兽”，却没有意识到缺乏有效的财务管理会对公司运营带来怎样的致命危害。另外一方面，由于各种现实因素的制约和未来发展战略的考量，使中小企业许多财务管理制度对机构的管理者难以形成有效的约束和监管，造成内部稽核和外部审计制度不能发挥预期的目的，会计和统计数据的真实性和准确性不能从根本上得以保证，削弱了财务管理制度的监督效率，增加了中小企业财务管理的成本监管的难度。另外，由于我国许多企业至今还未建立起完善的现代企业制度，对于财务管理是企业健康发展的基础和前提这个概念并不了解，管理者观念的制约导致财务管理建设的自身动力不足，也阻碍了公司财务管理的有效开展。

（三）财务管理不规范，导致资金运转困难

企业管理涉及多个方面，但无疑财务管理是企业所有管理中的核心。而财务管理是实现企业财务管理目标的根本手段，没有财务管理，就不可能完成企业财务管理的目标。所以说一旦财务控制不力，各个部门在财务上毫无节制的投资、消耗，那么最终将会为企业带来极大的管理风险。因为财务管理不善所造成的风险，比如对企业信息掌握不全、资金控制不力等等，严重影响企业管理的有效运转，最终导致企业管理的失败，从而导致整个企业的失败。因此，财务管理必须规范化，如果不加以规范，任由企业自由发展，随意支配各类资金，将会导致资金运转困难。目前，中小企业在过去的发展战略中，出于对市场占有的考量，在财务管理规范化建设上虽然做出了一些努力，但是管理不规范的现象依然突出，其主要表现有：第一，资金管理不善，企业在资金的使用上具有很大的自由裁量权，甚至还存在部分业务不按照规定程序进行结算的事例发生；第二，报销手续不完善，违规报销、超额报销的现象时有发生；第三，成本核算混乱。作为企业，必须高度重视成本的控制与核算，但是一般的中小企业出于人情或者管理者自身的私利，在成本核算上任意扩大或者缩小有关标准以及范围，造成成本核算失真。除此之外，公司账目不规范，会计科目设置混乱，企图避开审计等都是公司财务管理问题存在的原因。

（四）缺乏科学的财务管理理念

中小企业由于生存的压力，往往把大部分的精力都投入到企业产品的销售之中，只要产品销路畅通，销售收入在不断增长，企业领导者就不太重视财务管理的建设，更多的是把会计作为一种信息披露的需要或是记账的手段，而没有把它视为一种管理工具，从而使我国中小企业缺乏科学的财务管理理念。而产生这种理念的主要原因就是中小企业管理者的管理能力和管理素质参差不齐，管理思想落后，缺乏现代财务管理意识，没有将财务管理纳入企业管理的有效制度中，过分追求短期利益最大化，对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，重会计核算，轻财务管理，没有设立单独的财务机构，没有配备专职的财务管理人员，财务管理职能由会计或其他部门兼管，或由企业主管人员一手包办，先进、科学的财务决策方法难以得到规范操作，致使财务人员职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等现象。

四、完善中小企业财务管理的对策和建议

（一）确定科学、明确的企业财务管理目标

确定明确、科学的财务管理的目标，既是中小企业进行发展的首要条件，还是客观环境对我国中小企业实施理财行为的有效约束。明确的财务管理目标不但可以体现中小企业财务活动的客观规律，体现我国宏观经济体制以及企业的经营方式，具有客观性、可比性以及可操作性，还能体现企业的盈利能力和营运能力以及偿债能力。

另外，为了有效地克服企业领导者集权、家族化管理带来的弊端，促进企业更深层次的发展，中小企业的所有者和管理者必须加强学习，转变落后财务管理观念，树立起财务管理是企业管理核心的正确理念。要把强化财务管理作为推行我国中小企业管理制度的重要步骤，贯彻落实到企业内部各个职能部门，从而促进中小企业财务管理目标更加科学、合理的制定。

（二）提高对财务管理的认识

现代的企业财务管理能有效为企业的发展和扩张提供积极有效的意见和建议，为企业提供内外部的财务信息资源，所以财务管理对公司有着至关重要的影响。对此，中小企业的管理层应认识到财务管理性，管理者以及财务人员要积极学习财务管理，提高自身的财务管理能力，树立正确的财务管理理念，从更宏观的角度去实施财务管理。

（三）规范制度建设，完善企业的财务管理体系

为了推动中小企业的财务管理，必须加强制度建设，进一步完善财务管理体系。第一，强化决策机制的建设。中小企业财务决策涉及筹资、投资、经营以及利润分成等，这一系列决策无不关系企业的生死存亡。比如筹资方面，要增强筹资渠道的多样化，除了传统的银行筹资外，还要综合运用现代金融方法，拓展筹资渠道，降低筹资成本。第二，要强化中小企业财务预算管理机制建设。中小企业要防范和管理财务风险，必须先搞好财务预算管理，要加强经营活动、投资活动、现金流量等预算的编制工作。同时，对各类预算的执行进行全程管理，除事前编制预算外，事中主要通过将期中预算与经营业绩进行对比并据以实施例外控制管理，事后则通过年度预算与经营业绩对比并据此奖优罚劣。第三，还要加强中小企业内部管理程序建设，并树立中小企业内部各部门责、权、利相结合的原则，从而提高中小企业整体抵御财务风险的能力。只有制定规范的企业制度，拥有完善的财务管理体系，企业才能健康，持续的发展。

（四）树立现代企业管理观念

观念，是对某事物或事件的认知。对于中小企业而言，是否具有现代企业管理观念，决定了企业的发展方向和未来。现代财务管理建设从根本上讲，就是为了推动现代企业的建立，而现代企业观念的建立，有助于财务管理的提升。一，，公司有关高层必须具有要从全局思考问题的战略决策观念，准确把握企业的优势、劣势、机遇和威胁，只有这样，才能制定包括财务管理在内的符合企业实际的战略发展规划，保障企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。二，树立系统工程观念。系统论是现代工程建设的核心观念，任何工程都是一个系统工程。无论是财务管理，还是企业现代化都是一项长期而又复杂的系统工程，涉及面广，需要进行的工作千头万绪。为了推动财务管理现代化和企业现代化，必须牢固树立系统思想，统筹安排，协调整合，将各项工作统一到企业现代化这项大工程中来，为最终实现企业现代化打下坚实的基础。三，要树立管理一体化观念。要将中小企业的物资供应、产品生产、市场营销、人事管理、设备管理、会计核算和财务管理等看成有所区分但相互联系的一个整体, 统筹、协调，实现各个部分的价值优化。

五、结论

财务管理是众多企业管理中一项十分重要的内容，是企业管理的核心，尤其是中小企业，财务管理体制是否健全、财务管理内容是否到位，在一定程度上可以说对中小企业的生存发展起到了决定作用，只有财务管理搞好了，企业的生产经营才能顺利进行。我国在实施中小企业发展战略的过程中，由于经验缺乏，在财务管理中也遇到了一些困难。另外，伴随着我国经济趋向全球化，中小企业在发展中将面临着更多的机遇与挑战，但一些中小型企业的财务管理已经不能满足当下社会经济的发展需求。所以，中小企业对财务管理必须要有清醒的认识，加快对企业财务管理的革新，在财务管理中需要具有国际化战略眼光，只有不断完善企业自身才能在激烈的竞争中走得长远。因此，本文以中小企业为例，对其财务管理现状进行了深入的分析，并从中找到了中小企业财务管理中存在的一些问题，并对这些存在的问题提出了一些解决的对策建议，希望通过对中小企业财务管理的深入分析对我国其他中小企业财务管理的进一步完善和提高有一定的帮助。

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